【問題現(xiàn)象】

外貿(mào)公司從某汽車制造廠商購進一批小轎車出口銷售，進價200000每輛，增值稅率為17%。當月該批轎車已全部出口，售價為每輛250000人民幣，申請退稅的單證齊全，增值稅退稅率為13%，該筆出口退稅業(yè)務在軟件中如何實現(xiàn)？

【解決方案】

1、購進貨物時：

（1）填制一張進貨單，單價為200000，數(shù)量為10，稅率為17%，稅額為340000：

（2）進貨單制單，借：材料采購 2000000 應交稅費 340000 貸：應付賬款 2340000

2、貨物入庫時：

（1）填制采購入庫單，數(shù)量為10，成本價為200000：

（2）采購入庫單制單，借：庫存商品 200000 貸：材料采購 200000：

3、出口銷售時：

（1）填制一張銷貨單，對于出口退稅的交易，可退進項稅，不計算銷項稅。故單價為250000，稅率為0，數(shù)量為10：

（2）銷貨單制單，借：應收賬款 2500000 貸：主營業(yè)務收入2500000：

4、商品出庫時：

（1）填制銷售出庫單，數(shù)量為10，成本價200000：

（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借：主營業(yè)務成本 200000 貸：庫存商品 200000：

5、申報出口退稅審核后：

（1）填制一張收入單，收入名稱為“應收出口退稅“，形成應收賬款。應退增值稅稅額=2000000*13%=260000：

（2）收入單制單，借：其他應收款 260000 貸：應交稅金-出口退稅 260000：

6、收到增值稅退稅款時：

（1）填制一張收款單，選擇收入單進行核銷：

（2）收款單制單，借：銀行存款 260000 貸：其他應收款 260000：

7、進項稅額轉(zhuǎn)出=340000-260000=8000，填制一張進項稅轉(zhuǎn)出憑證，借：主營業(yè)務成本8000 貸：應交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出：