發(fā)布時間:2024-11-18
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外貿公司從某汽車制造廠商購進一批小轎車出口銷售,進價200000每輛,增值稅率為17%。當月該批轎車已全部出口,售價為每輛250000人民幣,申請退稅的單證齊全,增值稅退稅率為13%,該筆出口退稅業(yè)務在軟件中如何實現(xiàn)?
1、購進貨物時:
(1)填制一張進貨單,單價為200000,數(shù)量為10,稅率為17%,稅額為340000。
(2)在“總賬”-“單據(jù)生憑證”中將這筆進貨單制單。憑證分錄為:
借:材料采購 2000000 應交稅費 340000 貸:應付賬款 2340000
2、貨物入庫時:
(1)在進貨單上點擊“生單”-“生成采購入庫單(普通采購)”,生成一筆采購入庫單,數(shù)量為10,成本價為200000。
(2)將采購入庫單制單。憑證分錄為:
借:庫存商品 200000 貸:材料采購 200000
3、出口銷售時:
(1)填制一張銷貨單,對于出口退稅的交易,可退進項稅,不計算銷項稅。故單價為250000,稅率為0,數(shù)量為10。
(2)將銷貨單制單。憑證分錄為:
借:應收賬款 2500000 貸:主營業(yè)務收入2500000
4.商品出庫時:
(1)在銷貨單上點擊“生單”-“生成銷售出庫單(普通銷售)”,生成一筆銷售出庫單,數(shù)量為10,成本價200000。
(2)將銷售出庫單制單,結轉銷售成本。憑證分錄為:
借:主營業(yè)務成本 2000000 貸:庫存商品 2000000
5、在“基礎設置”-“收付結算”-“收入”中添加一個名稱為“應收出口退稅”收入。
6、申報出口退稅審核后:
(1)填制一張收入單,選擇收入名稱為“應收出口退稅“,形成應收賬款。應退增值稅稅額=2000000*13%=260000
(2)收入單制單,憑證分錄為:
借:其他應收款 260000 貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅 260000
7、收到增值稅退稅款時:
(1)填制一張收款單,選擇收入單進行核銷。
(2)收款單制單,憑證分錄為:
借:銀行存款 260000 貸:其他應收款 260000
8、進項稅額轉出=340000-260000=8000,填制一張進項稅轉出憑證,憑證分錄為:
借:主營業(yè)務成本8000 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
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