【問題現(xiàn)象】

1月啟用的帳套，行業(yè)性質(zhì)是2007年新會(huì)計(jì)制度行業(yè)性質(zhì)，查詢1月報(bào)表發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)的期末余額-年初余額 不等于 利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”的本年累計(jì)數(shù)

資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)：0

利潤(rùn)表中凈利潤(rùn):7500

【問題分析】

首先我們應(yīng)該知道，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn) 期末余額-年初余額 =利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”的本年累計(jì)數(shù)

本問題現(xiàn)象此對(duì)應(yīng)關(guān)系不符合，需查看以下幾點(diǎn)：

資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡，不平，需找出不平原因調(diào)平。

資產(chǎn)負(fù)債表平衡，查損益類科目明細(xì)賬，除了損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)外，費(fèi)用類科目不能有貸方發(fā)生，收入類科目不能有借方發(fā)生數(shù)，如果有就返回去修改憑證為借方紅字或者貸方紅字，然后重新計(jì)算。

注意：(一)資產(chǎn)負(fù)債表不平常見原因及解決辦法

一般四種原因及解決（關(guān)鍵字、記帳、及基本設(shè)置正確的情況下）：

是否有新增的一級(jí)科目：格式狀態(tài)下調(diào)整科目及公式

是否期間損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：期間損益結(jié)轉(zhuǎn)或者未分配利潤(rùn)公式需要修改

制造費(fèi)用是否結(jié)轉(zhuǎn)到存貨成本：自定義結(jié)轉(zhuǎn)或者自行填制憑證。不結(jié)轉(zhuǎn)的需修改公式增加制造費(fèi)用科目到存貨

生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)到存貨：自定義結(jié)轉(zhuǎn)或者自行填制憑證。不結(jié)轉(zhuǎn)的需修改公式增加生產(chǎn)成本科目到存貨

（二）利潤(rùn)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目沒有取到數(shù)的常見原因及解決方法。

在手工會(huì)計(jì)處理中，當(dāng)收到銀行存款利息收入時(shí)，一般是借記銀行存款，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入。如果在軟件中也這么處理，

如：借：銀行存款 60

貸：利息費(fèi)用—利息收入 60

則在期間損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，軟件默認(rèn)是從貸方轉(zhuǎn)出。

借：本年利潤(rùn) -60

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 -60

這樣的話，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入相當(dāng)于本月的發(fā)生數(shù)為0。查詢余額表的時(shí)候，就查不出這個(gè)科目的發(fā)生數(shù)。容易讓會(huì)計(jì)產(chǎn)生誤解。

另一方面，編制損益表的時(shí)候，公式是取借方發(fā)生數(shù)，在這種情況下，就取不到利息收入的數(shù)據(jù)。

綜合以上因素，建議財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生數(shù)都放在借方核算。利息收入作為借方的紅字處理。

借:銀行存款:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 紅字

這個(gè)原理可以引申到損益類科目的其他科目，收入類科目發(fā)生放在憑證貸方，費(fèi)用類科目放在憑證借方。

【解決方法】

首先查看資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡，發(fā)現(xiàn)年初是平衡的，但是期末余額是不平的。

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表不平常見原因及解決辦法，逐條排查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤如下需要修改：

對(duì)比其他行業(yè)性質(zhì)也是2007年新會(huì)計(jì)制度行業(yè)性質(zhì)查詢發(fā)現(xiàn)此帳套有新增科目1412。

并且此科目在1月有發(fā)生。

需要在格式狀態(tài)下，更改一下資產(chǎn)負(fù)債表公式，將1412這個(gè)科目的公式也增加上。

沒有做期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，1月份損益科目有發(fā)生有余額。

做1月份期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，生成憑證，憑證記賬后，再去查詢余額表，損益科目余額為零，結(jié)轉(zhuǎn)正確。

資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)公式需要修改，2007新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)里的模板沒有加本年利潤(rùn)，需將4103的公式增加上，注意期末期初公式都要修改。

修改完公示后表頁(yè)重算，資產(chǎn)負(fù)債表平衡。

此時(shí)查詢資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)，數(shù)據(jù)還是對(duì)不上。

資產(chǎn)負(fù)債表平衡了，查損益類科目明細(xì)賬，除了損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)外，費(fèi)用類科目不能有貸方發(fā)生（因?yàn)槔麧?rùn)表上取得是費(fèi)用科目的借方數(shù)），收入類科目不能有借方發(fā)生數(shù)（因?yàn)槔麧?rùn)表上取得是費(fèi)用科目的貸方數(shù)）。

查詢發(fā)現(xiàn)，銷售費(fèi)用這個(gè)科目1月份的憑證，發(fā)現(xiàn)4號(hào)憑證銷售費(fèi)用做成了貸方，反記賬到期初，將此科目銷售費(fèi)用修改為借方紅字

然后再去查詢資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，對(duì)應(yīng)關(guān)系成立。

資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄 “未分配利潤(rùn)”-資產(chǎn)負(fù)債表年初欄“未分配利潤(rùn)”=利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)本年累計(jì) 即：9500-0=9500