【名詞解釋】

匯兌損益：匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債期間，由于外幣匯率變動(dòng)而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)所產(chǎn)生的損益。

外幣性貨幣資產(chǎn)（如外幣銀行存款、應(yīng)收賬款）在持有期間外幣匯率上升時(shí)，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌收益；在外幣匯率下降時(shí)，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌損失。

【問題現(xiàn)象】

在 T+總賬，外幣業(yè)務(wù)如果匯率有變動(dòng)該怎么處理？

【適用版本】

T+12.1、12.2、12.3、13.0、T+Cloud、專屬云

【操作步驟】

1. 首先賬套啟用了外幣業(yè)務(wù)才會(huì)存在匯兌損益，進(jìn)入軟件以后，在“系統(tǒng)管理”--“選項(xiàng)設(shè)置” 中，勾上“多幣種管理”：如圖：

1. 點(diǎn)擊“基礎(chǔ)設(shè)置”--“幣種”中增加幣種，軟件有預(yù)置好 5 種幣種，可以在這個(gè)界面設(shè)置記賬匯率。默認(rèn)的“折算方式”是“原幣*匯率=本位幣”，如果還需要增加幣種，可以點(diǎn)擊“新增”按鈕， 如圖：

幣種可以設(shè)置匯率設(shè)置方式分為日匯率和月匯率。

1. 將涉及到外幣的科目掛上外幣輔助核算（“基礎(chǔ)設(shè)置”--“科目”）： 比如：在“銀行存款”科目下面增加兩個(gè)下級(jí)科目，一個(gè)美元戶，一個(gè)人民幣戶：

在“應(yīng)收賬款”科目下面增加兩個(gè)下級(jí)科目，一個(gè)美元戶，一個(gè)人民幣戶：

【案例】

客戶有外幣業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按當(dāng)日市場(chǎng)匯率核算。2 月 19 日對(duì)外銷售商品 2 件，

單價(jià) 6 美元每件，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為 1 美元= RMB 6.2；貨款于 2 月 25 日收到人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為 6.5。2 月 28 日匯率為 6.3。（應(yīng)收美元，收款人民幣；）

1、2 月 19 日，銷售，匯率 6.2：應(yīng)收賬款 74.40=12 美元*6.2 ；

2、2 月 25 日收到人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為 6.5，針對(duì)應(yīng)收賬款-美元戶進(jìn)行“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”： “總賬”--“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”，調(diào)整金額=12 美元*6.5-12 美元*6.2 =3.6

匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)注意事項(xiàng)：結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)選擇的匯兌損益科目不能掛輔助核算，否則無法選擇到該科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

3、2 月 25 日，收款，匯率 6.5，應(yīng)收賬款-美元戶=12 美元*6.5=78

4、 雖然 2 月 28 日匯率為 6.3，但是因?yàn)?25 日已經(jīng)在匯率為 6.5 的情況下核銷了應(yīng)收賬款- 美元戶，所以不需要再進(jìn)行匯兌損益操作了。如果在月末的時(shí)候還有別的科目有外幣余額， 就需要做匯兌損益調(diào)整。