2021年開始，隨著發(fā)票全面電子化、金稅四期工程、稅收大數(shù)據(jù)云平臺(tái)完善等一系列智慧稅務(wù)建設(shè)的推進(jìn)，對(duì)小微企業(yè)財(cái)稅管理數(shù)字化、規(guī)范化要求將逐漸提升，小微企業(yè)云財(cái)稅市場(chǎng)迎來(lái)較好的黃金發(fā)展期。需求面，小微企業(yè)財(cái)稅管理數(shù)字化趨勢(shì)促進(jìn)小微企業(yè)云財(cái)稅需求快速增加；供給面，云財(cái)稅產(chǎn)品和服務(wù)不斷優(yōu)化，高度貼合小微企業(yè)現(xiàn)實(shí)需求，幫助小微企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型。預(yù)計(jì)未來(lái)小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品及服務(wù)的領(lǐng)先性將成為云財(cái)稅廠商取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。與此同時(shí)，開放化、平臺(tái)化的生態(tài)構(gòu)建也將持續(xù)鞏固廠商競(jìng)爭(zhēng)壁壘。

政策驅(qū)動(dòng)力持續(xù)加強(qiáng)，小微企業(yè)云財(cái)稅市場(chǎng)迎來(lái)較好的發(fā)展機(jī)遇期

伴隨著多期金稅工程建設(shè)，中國(guó)稅收征管逐漸走向數(shù)字化、智能化，2021年3月，《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡(jiǎn)稱“意見”）發(fā)布，成為未來(lái)5年稅收征管優(yōu)化建設(shè)總體方案，《意見》規(guī)劃了智慧稅務(wù)建設(shè)路徑，到2025年要基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用進(jìn)一步加強(qiáng)，2025年基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)。與此同時(shí)，金稅工程四期也開始啟動(dòng)，稅務(wù)征管云端化、全流程智能化時(shí)代將開啟。

隨著智慧稅務(wù)建設(shè)、稅務(wù)大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，將進(jìn)一步倒逼企業(yè)，尤其是占據(jù)市場(chǎng)主體絕大多數(shù)的小微企業(yè)財(cái)稅管理走向規(guī)范化、數(shù)字化、智能化。云財(cái)稅以其低成本、高效、高質(zhì)量的特點(diǎn)成為小微企業(yè)財(cái)稅管理升級(jí)最有效工具，因此預(yù)計(jì)小微企業(yè)云財(cái)稅服務(wù)需求將被快速激活。

數(shù)據(jù)顯示，2020年底，中國(guó)應(yīng)用各類云服務(wù)企業(yè)占比已達(dá)到72.1%，2020年，《中小企業(yè)數(shù)字化賦能專項(xiàng)行動(dòng)方案》、《關(guān)于推進(jìn)“上云用數(shù)賦智”行動(dòng) 培育新經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施方案》等政策出臺(tái)，均在鼓勵(lì)小微企業(yè)上云、用云，以提升自身的數(shù)智化水平，這也為云財(cái)稅產(chǎn)品應(yīng)用于小微企業(yè)財(cái)稅管理升級(jí)提供基礎(chǔ)政策保障。

當(dāng)前，企業(yè)財(cái)稅管理已邁入云財(cái)稅和財(cái)稅智能化階段，小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品趨于成熟和穩(wěn)定，并且在財(cái)務(wù)云、電子發(fā)票、電子檔案、人工智能等技術(shù)的影響下仍在持續(xù)優(yōu)化。云財(cái)稅向一體化（票、財(cái)、稅一體化）、智能化方向發(fā)展，智能云財(cái)稅、服務(wù)一體化成為領(lǐng)先產(chǎn)品的顯著特征，例如暢捷通好會(huì)計(jì)不斷提升產(chǎn)品智能化，并將電子檔案、銀企互聯(lián)、費(fèi)用報(bào)銷等引入產(chǎn)品服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)票、財(cái)、稅、費(fèi)、銀、檔案一體化應(yīng)用。

圖1 企業(yè)財(cái)稅管理升級(jí)發(fā)展過(guò)程示意圖

在云財(cái)稅及財(cái)稅管理智能化趨勢(shì)影響下，云財(cái)稅產(chǎn)品低成本、高質(zhì)量的服務(wù)優(yōu)勢(shì)越來(lái)越突出，小微企業(yè)使用云財(cái)稅產(chǎn)品的價(jià)值優(yōu)勢(shì)也越來(lái)越明顯。依據(jù)最新數(shù)據(jù)測(cè)算，2020年中國(guó)云財(cái)稅市場(chǎng)潛在規(guī)模已達(dá)到76.6億元，即使在2020年遭受突如其來(lái)的疫情的侵?jǐn)_，中國(guó)對(duì)抗疫的快速響應(yīng)以及對(duì)小微企業(yè)的重點(diǎn)扶持使得小微企業(yè)數(shù)量仍舊保持快速增長(zhǎng)，2020年的云財(cái)稅市場(chǎng)潛在規(guī)模增長(zhǎng)超出2019年預(yù)期。2020年，云財(cái)稅潛在市場(chǎng)整體激活率約為19.5%，比2019年顯著提升。，預(yù)計(jì)小微企業(yè)相關(guān)財(cái)稅及金融扶持政策短期內(nèi)具有持續(xù)性，維持當(dāng)前預(yù)期的情況下，預(yù)計(jì)2022年云財(cái)稅市場(chǎng)潛在規(guī)模將突破百億，市場(chǎng)的整體激活率也將超過(guò)25%，意味著小微企業(yè)云財(cái)稅市場(chǎng)未來(lái)將保持較高增速。

圖2 中國(guó)小微企業(yè)財(cái)稅市場(chǎng)潛在發(fā)展空間

綜上所述，財(cái)稅及云服務(wù)相關(guān)政策對(duì)小微企業(yè)云財(cái)稅市場(chǎng)的發(fā)展較為有利。小微企業(yè)為了適應(yīng)智慧財(cái)稅的監(jiān)管要求，未來(lái)必然會(huì)主動(dòng)尋求引入云財(cái)稅產(chǎn)品以實(shí)現(xiàn)財(cái)稅管理升級(jí)。同時(shí)，小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品圍繞技術(shù)、功能路徑快速迭代，實(shí)現(xiàn)技術(shù)深入應(yīng)用、產(chǎn)品功能不斷完善和擴(kuò)展，從而形成智能化、一體化服務(wù)的成熟產(chǎn)品形態(tài)，涵蓋當(dāng)前和未來(lái)相當(dāng)時(shí)期內(nèi)的小微企業(yè)財(cái)稅管理數(shù)智化升級(jí)需求。

Analysys易觀分析認(rèn)為，小微企業(yè)云財(cái)稅市場(chǎng)迎來(lái)黃金發(fā)展期，主要有以下原因：一是未來(lái)5年是智慧稅務(wù)建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期。政府正在大力推進(jìn)發(fā)票全面電子化、會(huì)計(jì)檔案電子化、金稅四期、稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用等智慧稅務(wù)建設(shè)，這就促使小微企業(yè)主動(dòng)升級(jí)財(cái)稅管理以提升其管理規(guī)范化、數(shù)字化、智能化；二是小微企業(yè)上云、用云具備較好政策環(huán)境。2020年，中央及地方政府出臺(tái)了很多對(duì)小微企業(yè)上云、用云的鼓勵(lì)性政策，預(yù)計(jì)未來(lái)仍會(huì)持續(xù)出臺(tái)這類以支持小微企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的政策；三是小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品已趨于成熟穩(wěn)定。在技術(shù)、功能快速迭代情況下，小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品逐漸趨于成熟，涵蓋小微企業(yè)財(cái)稅管理升級(jí)所有需求，領(lǐng)先產(chǎn)品普遍具備智能化、一體化服務(wù)特點(diǎn)，這些產(chǎn)品低成本、高質(zhì)量的價(jià)值優(yōu)勢(shì)也比較顯著。

小微企業(yè)云財(cái)稅市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局進(jìn)一步分化，頭部廠商產(chǎn)品與服務(wù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)明顯

通過(guò)對(duì)小微企業(yè)持續(xù)跟蹤調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)財(cái)稅管理普遍面臨成本、效率、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)四大問題，當(dāng)前云財(cái)稅產(chǎn)品一體化服務(wù)的成熟體系能夠有效解決小微企業(yè)財(cái)稅管理升級(jí)面臨的主要問題。同時(shí)，云財(cái)稅產(chǎn)品智能化、數(shù)字化的特性能夠幫助小微企業(yè)適應(yīng)智慧稅務(wù)的財(cái)稅管理需求。

圖3 未引入云財(cái)稅產(chǎn)品的小微企業(yè)財(cái)稅管理面臨的主要問題

小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，超過(guò)90%以上的人認(rèn)為云財(cái)稅是未來(lái)小微企業(yè)財(cái)稅管理的主流趨勢(shì)。并且已使用云財(cái)稅產(chǎn)品的小微企業(yè)對(duì)使用效果反饋較好，小微企業(yè)對(duì)云財(cái)稅產(chǎn)品整體使用滿意度為81.5%，相比2019年及以前年份進(jìn)一步提升�？傮w上來(lái)看，小微企業(yè)使用云財(cái)稅產(chǎn)品后效率、質(zhì)量顯著提升，風(fēng)險(xiǎn)、成本有效控制。

從目前提供云財(cái)稅產(chǎn)品的企業(yè)類型來(lái)看，主要可分成兩大類：第一類是以暢捷通為代表的具有專業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件背景廠商；第二類是創(chuàng)業(yè)型企業(yè)。以暢捷通為代表的第一類企業(yè)具備專業(yè)財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、領(lǐng)先的技術(shù)創(chuàng)新、完善的生態(tài)布局，因此始終保持相對(duì)領(lǐng)先地位。根據(jù)最近兩年對(duì)小微企業(yè)的跟蹤調(diào)研情況來(lái)看，綜合得分上暢捷通始終保持領(lǐng)先。分項(xiàng)來(lái)看，暢捷通在市場(chǎng)口碑、創(chuàng)新能力、服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)實(shí)力方面領(lǐng)先較為明顯。從較為領(lǐng)先的廠商暢捷通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)看，2020年，暢捷通總營(yíng)收超5億元，其中云服務(wù)業(yè)務(wù)收入占比由2019年32%提升至47%，云服務(wù)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)64%，累計(jì)付費(fèi)企業(yè)用戶數(shù)達(dá)21.7萬(wàn)。

在創(chuàng)新性和技術(shù)應(yīng)用方面，暢捷通始終保持較強(qiáng)的創(chuàng)新活力，探索出了一條相對(duì)成熟的數(shù)字化、智能化解決方案“智能商業(yè)范式六步法”，將財(cái)稅管理納入到小微企業(yè)整體數(shù)智化轉(zhuǎn)型中予以考慮，并率先提出 “智能云財(cái)稅”，基于做賬、報(bào)稅、風(fēng)控等環(huán)節(jié)的智能化，推動(dòng)小微企業(yè)財(cái)稅管理走向事項(xiàng)級(jí)會(huì)計(jì)。

圖4 隨機(jī)訪問小微企業(yè)對(duì)云財(cái)稅廠商各方面評(píng)分情況

從目前市場(chǎng)中云財(cái)稅產(chǎn)品角度來(lái)看，與廠商整體評(píng)分保持一致：暢捷通好會(huì)計(jì)保持第一。具體來(lái)看，暢捷通好會(huì)計(jì)是唯一一個(gè)在7大性能角度評(píng)分均超過(guò)8分的產(chǎn)品，其中在適配性、穩(wěn)定性、安全性、功能豐富性、專業(yè)性5個(gè)方面均取得最高用戶評(píng)分，體現(xiàn)暢捷通好會(huì)計(jì)整體性能方面的優(yōu)越性。

從產(chǎn)品適配性、功能豐富性角度來(lái)看，暢捷通好會(huì)計(jì)率先融入票、財(cái)、稅、費(fèi)、銀、檔案一體化服務(wù)；從產(chǎn)品智能性、專業(yè)性角度來(lái)看，暢捷通率先提出智能云財(cái)稅的概念，并將做賬機(jī)器人、風(fēng)控機(jī)器人、報(bào)賬機(jī)器人等相關(guān)AI技術(shù)應(yīng)用到好會(huì)計(jì)產(chǎn)品中，實(shí)現(xiàn)做賬、風(fēng)控、報(bào)稅等核算環(huán)節(jié)智能化。

圖5 隨機(jī)訪問小微企業(yè)對(duì)云財(cái)稅產(chǎn)品各方面評(píng)分情況

由于暢捷通好會(huì)計(jì)在口碑及產(chǎn)品性能方面表現(xiàn)較好，因此產(chǎn)品比較容易受到小微企業(yè)青睞。用戶滿意度評(píng)價(jià)來(lái)看，暢捷通好會(huì)計(jì)滿意度得分最高。從整體用戶覆蓋面來(lái)看，2020年暢捷通云服務(wù)業(yè)務(wù)累計(jì)付費(fèi)用戶21.7萬(wàn)，由于當(dāng)前小微企業(yè)使用云財(cái)稅、云ERP、云進(jìn)銷存產(chǎn)品中以云財(cái)稅產(chǎn)品為主，云服務(wù)整體付費(fèi)用戶數(shù)一定程度上可以體現(xiàn)云財(cái)稅市場(chǎng)的整體覆蓋水平，因此付費(fèi)用戶數(shù)暢捷通保持領(lǐng)先。從市場(chǎng)占有情況來(lái)看，暢捷通好會(huì)計(jì)在云財(cái)稅市場(chǎng)覆蓋率第一，付費(fèi)用戶角度，暢捷通約占19.5%。相比2018年，2020年市場(chǎng)集中度進(jìn)一步提升。

從云財(cái)稅產(chǎn)品的具體功能及特色角度來(lái)看，智能化、一體化是產(chǎn)品的主要顯著特征，以在產(chǎn)品功能及特色角度始終保持創(chuàng)新領(lǐng)先的暢捷通好會(huì)計(jì)為例，暢捷通好會(huì)計(jì)率先引入智能云財(cái)稅，實(shí)現(xiàn)做賬、風(fēng)控、報(bào)稅等核算環(huán)節(jié)智能化，率先實(shí)現(xiàn)票、財(cái)、稅、費(fèi)、銀、檔案一體化服務(wù)功能，一體化服務(wù)功能一方面使得小微企業(yè)老板、員工、客戶、財(cái)務(wù)、庫(kù)管員等全員在線互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)全員協(xié)同效果，促進(jìn)小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作更高效，另一方面將銀企互聯(lián)、費(fèi)用報(bào)銷、電子檔案管理融入產(chǎn)品，使得企業(yè)與員工、銀行、稅務(wù)部門間高效互聯(lián)，促進(jìn)費(fèi)用報(bào)銷、獲取銀行流水、獲取電子銀行回單、電子會(huì)計(jì)憑證歸檔等規(guī)范化、高效化。

Analysys易觀分析認(rèn)為，小微企業(yè)云財(cái)稅市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局進(jìn)一步分化，以暢捷通為代表的具有專業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件背景的廠商依托專業(yè)財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、領(lǐng)先的技術(shù)創(chuàng)新、完善的生態(tài)布局持續(xù)鞏固市場(chǎng)領(lǐng)先地位，形成較為強(qiáng)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。以暢捷通好會(huì)計(jì)為代表的云財(cái)稅產(chǎn)品整體用戶滿意度、性能評(píng)價(jià)均處于較高水平，并且始終保持較高的創(chuàng)新活力、較快的產(chǎn)品迭代，以適應(yīng)稅收政策更新、市場(chǎng)需求的變化。

例如響應(yīng)最新稅務(wù)管控要求，暢捷通將電子檔案功能融入產(chǎn)品，適應(yīng)小微企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型需要，率先提出智能云財(cái)稅，并實(shí)現(xiàn)核心核算環(huán)節(jié)智能化，適應(yīng)小微企業(yè)全面管理需求，率先將票、財(cái)、稅、費(fèi)、銀、檔案一體化引入暢捷通好會(huì)計(jì)產(chǎn)品。這些領(lǐng)先廠商持續(xù)保持較高創(chuàng)新活力，也引領(lǐng)者小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品始終能夠滿足小微企業(yè)財(cái)稅管理需求，促進(jìn)小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品始終保持市場(chǎng)較好活力。

小微企業(yè)選擇云財(cái)稅產(chǎn)品時(shí)，核心關(guān)注因素側(cè)重明顯，未來(lái)產(chǎn)品創(chuàng)新技術(shù)應(yīng)用將進(jìn)一步加深

通過(guò)連續(xù)多年持續(xù)跟蹤調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)選擇產(chǎn)品時(shí)主要從廠商和產(chǎn)品性能兩大維度考慮。廠商維度方面，市場(chǎng)口碑、品牌知名度、服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)實(shí)力成為核心考慮因素，因此，整體市場(chǎng)口碑較好、知名度較高、服務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)實(shí)力雄厚的廠商往往是小微企業(yè)的首選，例如市場(chǎng)口碑、服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)實(shí)力用戶評(píng)分最高的暢捷通。

圖6 小微企業(yè)選擇云財(cái)稅產(chǎn)品時(shí)對(duì)廠商的考慮因素

從產(chǎn)品性能角度來(lái)看，安全性、穩(wěn)定性、專業(yè)性、適配性成為核心考慮因素，因此安全性及穩(wěn)定性較好、專業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、適配性較好的產(chǎn)品往往比較受小微企業(yè)青睞，例如在安全性、穩(wěn)定性、專業(yè)性、適配性方面用戶評(píng)分均最高的暢捷通好會(huì)計(jì)，產(chǎn)品綜合性能評(píng)分較高的暢捷通好會(huì)計(jì)等。

小微企業(yè)在選擇云財(cái)稅產(chǎn)品時(shí)除了考慮以上廠商及產(chǎn)品性能外，還應(yīng)避免一些選型誤區(qū)，例如：避免陷入對(duì)云財(cái)稅產(chǎn)品的單純價(jià)格比對(duì)和追逐最低價(jià)格的誤區(qū)，而應(yīng)關(guān)注云財(cái)稅應(yīng)用能夠?qū)嶋H帶來(lái)的ROI和利益好處；避免陷入短期思維，應(yīng)從長(zhǎng)期發(fā)展的角度考量，盡量選擇保持較好水平創(chuàng)新活力和擴(kuò)展能力的云財(cái)稅產(chǎn)品，以滿足企業(yè)未來(lái)成長(zhǎng)的需要；避免過(guò)度關(guān)注產(chǎn)品本身、缺少整體產(chǎn)品生態(tài)考量，應(yīng)選擇具有專業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)保障、技術(shù)支持的產(chǎn)品，以彌補(bǔ)小微企業(yè)自身財(cái)稅管理專業(yè)性、技術(shù)方面的短板。

關(guān)于未來(lái)云財(cái)稅產(chǎn)品的發(fā)展方向，部分地方稅務(wù)部門正在推動(dòng)區(qū)塊鏈電子發(fā)票應(yīng)用，例如深圳和北京地區(qū)，因此區(qū)塊鏈電子發(fā)票的普及也將逐漸推動(dòng)小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品中區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，隨著廠商對(duì)于技術(shù)研發(fā)投入的加大，未來(lái)人工智能技術(shù)的應(yīng)用水平將更加深入，小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品的智能化程度將進(jìn)一步快速提升。

Analysys易觀分析認(rèn)為，目前小微企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)體系已趨于成熟穩(wěn)定，小微企業(yè)選擇使用云財(cái)稅產(chǎn)品時(shí)考慮的因素也逐漸趨于總體一致性，廠商的市場(chǎng)口碑好、知名度高、服務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)實(shí)力領(lǐng)先更受歡迎，安全穩(wěn)定、專業(yè)性強(qiáng)、適配性好的產(chǎn)品更容易被小微企業(yè)所選擇。但小微企業(yè)選擇產(chǎn)品時(shí)仍需避免陷入單純價(jià)格比對(duì)、短期思維、缺少整體產(chǎn)品生態(tài)考量的誤區(qū)。對(duì)于云財(cái)稅產(chǎn)品未來(lái)發(fā)展，較為明顯的趨勢(shì)是區(qū)塊鏈技術(shù)有望被應(yīng)用、人工智能應(yīng)用水平將進(jìn)一步加深，小微企業(yè)云財(cái)稅產(chǎn)品的智能化水平將不斷提升。